Regime Forfettario senza ricavi nel 2025: obbligo o no della dichiarazione dei redditi?

E’ una domanda che se la pongono in molti: chi ha aperto, in regime forfettario, una Partita IVA ma non ha incassato nulla durante tutto l’anno, deve comunque presentare la dichiarazione dei redditi? La risposta è affermativa, nonostante il fatto che il regime forfettario prevede l’esonero dagli obblighi di registrazione e di tenuta delle scritture contabili (articolo 1, comma 69, della Legge n°190/2014).

Innanzitutto, il regime forfettario altro non è che un regime fiscale agevolato pensato per professionisti, lavoratori autonomi e piccoli imprenditori che non superano determinate soglie di ricavi annui. Partendo dall’articolo 1 del D.P.R. n°600/1973, si stabilisce l’obbligo per ogni soggetto passivo di presentare annualmente la dichiarazione dei redditi posseduti, anche se da ciò non deriva alcun debito d’imposta. Il nostro sistema fiscale prevede una norma generale pensata unicamente per lavoratori dipendenti, che non raggiungono determinate soglie di reddito complessivo, i quali sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione; regola diversa invece per chi ha aperto una Partita IVA, specialmente per chi opera in regime forfettario. I contribuenti del regime forfettario presenteranno la dichiarazione dei redditi attraverso il modello Redditi Persone Fisiche, compilando in particolare il quadro LM. Di conseguenza, anche quando non ci sono ricavi, tale quadro LM verrà compilato con valori pari a zero, in modo tale che venga formalmente documentata la situazione del contribuente a regime forfettario. Questa mossa risulterà essere quella più efficiente e cautelativa perché consente, oltre che a documentare formalmente l’assenza di ricavi, di evitare ulteriori controlli da parte delle Agenzie delle Entrate.

In conclusione, quando si è in regime forfettario non c’è l’esonero dichiarativo, ma vi è una semplificazione della dichiarazione, partendo dalla esenzione dagli obblighi di registrazione e di tenuta delle scritture contabili; inoltre c’è anche una semplificazione del calcolo dell’imposta ed elimina alcune comunicazioni IVA.